چکیده :

منابع مالی ، یکی از نهادهایی است که نقش اساسی و پایه برای تامین دیگر نهادهاو در نهایت تولید محصولات کشاورزی دارد که به طور معمول تولید کنندگان در تامین آن با محدودیت های مستقیم و غیر مستقیم رو به رو هستند.

بانک ها را باید یکی از مهمترین منابعی شمرده که با اعطای اعتبار می توانند سرمایه مورد نیاز بخش های تولیدی از جمله بخش کشاورزی را تامین کنند. بخش کشاورزی ، همانند دیگر بخش ها، در مراحل اولیه رشد و توسعه اقتصادی با کمبود سرمایه رو به روست که می توان به چند شیوه از جمله سرمایه گذاری های مستقیم بانک ها و اعطای اعتبار به شاغلان بخش کشاورزی این کمبود را جبران کرد . در نظام بانکی ایران ، بانک کشاورزی به عنوان مهمترین بانک اعطا کننده اعتبار به بخش کشاورزی ، نقش موثری در تامین سرمایه مورد نیاز این بخش دارد .

هدف کلی این تحقیق ، آشنایی دانشجویان از استفاده از شیوه ی اساسی حسابداری اختصاصی در اعتبارات و صندوق بانک می باشد و گردآوری اطلاعات نیز از طریق منابع مختلف و مشاهده و پرس و جو انجام گرفته است.

نتایج برگرفته از تجزیه و تحلیل داده های به دست آمده نیز ، نشان می دهد که ۱/۵۴ درصد از پاسخگویا گزینه «گستردگی شبکه شعبه ها در روستاها (شبکه توزیع مناسب) » را به عنوان مهم ترین نقطه قوت بانک در عرضه اعتبارات خرد و گزینه « طبقه بندی نشدن نیازهای مشتریان» را به عنوان مهم ترین نقطه ضعف نظام بانکی قلمداد کرده اند.

مقدمه :

بانک کشاورزی به عنوان بزرگ ترین و مهمترین نهاد تامین کننده منابع مالی و اعتباری بخش کشاورزی  ، از آغاز شکل گیری با ساختار جدید که از ادغام دو بانک تعاون و توسعه کشاورزی در سال ۱۳۵۸ پدید آمده – همواره با چالشها و تنگناهای بسیاری رو به رو بوده است ؛ به گونه ای که در یک دوره زمانی ، تا آستانه انحلال نیز پیش رفته بود و در دوره ای دیگر (دوره اخیر) چندین بار به عنوان بانک برتر کشور از سوی موسسه های معتبر و نامور بین المللی و نیز جشنواره ها و رتبه بندی های داخلی برگزیده شده است . از سویی ، با توجه به ساختار تشکیلاتی و هدف سازمانی آن به عنوان بانکی تخصصی – توسعه ای در بخش کشاورزی ، از دیرباز در برابر ارزیابی ها و واکاویهای منتقدانه صاحبنظران  دست اندرکاران امور اقتصادی ، بویژه متخصصان مدیریت واقتصاد کشاورزی  ، از یکسو و اندیشمندان و دست اندرکاران علوم و امور بانکی ، از سوی دیگر بوده است . در این میان ، گاهی بر اساس عملکرد صندوق گونه خود، برای اعطای اعتبارات و تسهیلات دولتی به بخش کشاورزی و وابستگی شدید به منابع مالی محدود و اندک در نظر گرفته شده از سوی دولت ، و همچنین ، نبود تعادل میان داده ها و ستاده ها و در نتیجه قرار گرفتن در شرایط ورشکستگی و احتمال انحلال ، از سوی اقتصاد دان و متخصصان امور بانکی و پولی و دیگر صاحب نظران ، مورد سرزنش قرار می گرفت و گاهی نیز بر پایه رویکرد خود برای تامین و تجهیز منابع مالی از سپرده های مردمی وغیر دولتی و رسیدن به خود اتکایی مالی ، از سود صاحبنظران و دست اندرکاران بخش کشاورزی نکوهیده می شود.

بانک کشاورزی ، افزون بر انجام وظایف و رسالتهای خود در بخش کشاورزی و رساندن خود به جایگاهی شایسته و برتبر در نظام بانکی کشور ، پیشاپیش نیز به گونه ای عمل کرده است که می توان آن را با عنوان نمونه ای الگو، در راستای سیاستهای اجرایی رئیس جمهور محترم ، بویژه در زمینه عدالت گستری ، به شمار آورد.

فهرست مطالب :

عنوان          صفحه

مقدمه : ۱

فصل اول :  سرآغاز بانکدرای در ایران

۱-۱- سرآغاز بانکدرای در ایران.. ۳

۱-۲- علت مطالعة بانکداری.. ۴

۱-۳-  ‌بانکداری و مدیریت بانک…. ۵

۱-۳-۱- کلیات: ۵

۱-۳-۲- ترازنامه بانک…. ۵

۱-۳-۳-بدهی‌ها ۸

۱- ۴- سپرده‌های جاری : ۸

۱-۵- سپرده‌های غیر دیداری : ۹

۱-۶- وام گرفتن : ۱۱

۱-۷- سرمایه بانک : ۱۱

۱-۸-دارایی‌ها : ۱۱

۱-۹- ذخایر : ۱۲

۱-۱۰- وجوه نقد در راه : ۱۲

۱-۱۱- سپرده در بانک‌های دیگر : ۱۲

فصل دوم : اوراق بهادار

۲-۱- اوراق قرضه : ۱۳

۲-۲- وام : ۱۳

۲-۳- سایر دارایی‌ها : ۱۴

۲-۴- عملیات اصلی بانک…. ۱۴

۲-۵- اصول مدیریت بانک…. ۱۴

۲-۶- مدیریت دارایی‌ها : ۱۷

۲-۷- مدیریت بدهی‌ها ۱۹

۲-۸- تأمین سرمایه به میزان کافی.. ۲۰

فصل سوم :  پول و نرخ بهره

۳-۱- اثر سرمایه بازده حقوق صاحبان سهام. ۲۲

۳-۲- مفهوم نرخ بهره : ۲۲

۳-۲-۱-  وام ساده : ۲۲

۳-۲-۲- وام با اقساط مساوی : ۲۲

۳-۲-۳- اوراق قرضه با کوپن : ۲۲

۳-۲-۴- اورق قرضه با بهرة صفر : ۲۳

۳-۳- بازارهای سهام و اوراق قرضه. ۲۴

۳-۴- استقراض بین بانکی.. ۲۵

۳-۵-وام رهنی، وامهای رهنی.. ۲۶

۳-۶- وام‌های شخصی و شرکتی : ۲۶

۳-۷- سرمایه مورد نیاز بانک‌ها : ۲۷

۳-۸- مدیریت سرمایه بانک : ۲۷

۳-۹- رابطة بلندمدت با مشتری.. ۲۸

۳-۱۰- ماندة جبرانی و گرو گرفتن دارایی : ۲۸

۳-۱۱- سازمان‌های سپرده‌پذیر : ۲۹

۳-۱۲-بانک‌های تجاری : ۲۹

۳-۱۳- صندوق‌های پس‌انداز و وام : ۳۰

۳-۱۳-۱- صندوق : ۳۰

۳-۱۳-۲- وثیقه و ارزش ویژه ۳۰

۳-۱۳-۳- ارزش ویژه : ۳۱

۳-۱۴- آثار اخلاقی بر قراردادهای وام. ۳۲

۳-۱۵- وحشت سپرده‌گذاران : ۳۲

فصل چهارم : چک‌های طلایی (مسافرتی)

۴-۱- ایران چک (مسافرتی) : ۳۳

۴-۲- چک فاکس یا چک نمابر. ۳۳

۴-۳- چک بانکی : ۳۴

۴-۴- چک در گردش : ۳۴

۴-۵- چک بین بانکی (تضمینی) : ۳۴

۴-۶- حواله کتبی : ۳۴

۴-۶-۱- ارائه دسته چک رونوشت‌دار : ۳۵

۴-۷- سفته. ۳۵

۴-۷-۱- گرفتن سفته به عنوان پشتوانه تسهیلات… ۳۵

۴-۷-۲- نکات لازم برای تنظیم سفته. ۳۶

۴-۷-۳- چگونگی واخواست سفته‌های عندالمطالبه : ۳۶

فصل پنجم : قراردادهای لازم‌الجراء بانک

۵-۱- ‌ قراردادهای تسهیلات بانکی : ۳۸

۵-۲-  شرایط لازم‌الاجراء شدن قراردادهای عادی بانک : ۳۸

۵-۳-  قراردادهای رهنی : ۳۹

۵-۴- مبلغ قرارداد کلی : ۴۰

۵-۵- مدت قرارداد کلی : ۴۱

۵-۶- وثیقه. ۴۱

۵-۷-قرارداد کلی ضمانتی : ۴۲

فصل ششم : تاریخچه‌ی بانک کشاورزی ایران :

۶-۱- نگاهی مختصر به تحولات نظامی بانکی.. ۴۳

۶-۲- جهاد اشتغال‌زایی با طرح‌های زودبازده و کارآفرین S.M.E.. 44

6-3- توضیح مختصری از خدمات بانکی.. ۴۴

۶-۴- خدمات ارزی بانک کشاورزی.. ۴۵

فصل هفتم  : حسابداری اختصاصی

۷-۱-برگه حسابداری.. ۴۸

۷-۲-نکات مهم در تنظیم و صدور برگهای حسابداری.. ۴۹

۷-۳-تسهیلات اعطائی : ۵۲

۷-۴-قانون عملیات بانکی بدون ربا ۵۴

۷-۵- دستورالعمل حسابداری عقد مضاربه : ۵۶

۷-۶- مشارکت مدنی : ۵۷

۷-۷- وام‌های قرض‌الحسنه : ۵۸

۷-۸- عملیات حسابداری عقد جعاله. ۶۰

۷-۹- دستورالعمل حسابداری عقد اجاره به شرک تملیک…. ۶۱

فصل هشتم :  وجوه اداره شده

۸-۱- دستورالعمل حسابداری وجوه : ۶۳

۸-۲- حساب پرداخت چک‌های فروخته شده بانک کشاورزی.. ۶۴

باز خرید ایران چک‌های شعبه و سایر شعب… ۶۶

۸-۳- هنگام فروش ایران چک…. ۶۶

۸-۴- حساب اموال منقول و غیر منقول.. ۶۹

۸-۵- انتقال اثاثه به شعبه دیگر. ۷۱

۸-۶- شعبه دریافت کننده اثاثه. ۷۱

۸-۷- اسقاط اثاثه. ۷۱

در صورت فروش اثاثه اسقاطی.. ۷۲

۸-۸- عملیات حسابداری.. ۷۵

۸-۹- حساب سپرده قرض‌الحسنه در گردش کد ۴۳۸٫ ۷۶

۸-۱۰- سپرده‌های سرمایه‌گذاری مدت‌دار (۴۱۳۰) ۷۶

فصل نهم :  انواع کارت‌های مهر و عملیات مالی و مشخصات آنها :

۹-۱- سیستم مهر : ۸۰

۹-۲- کارت مهر : ۸۰

۹-۳- انواع کارت‌های مهر و مشخصات آنها : ۸۱

۹-۳-۱- کارت مغناطیسی : ۸۱

۹-۳-۲-  کارت هوشمند. ۸۱

۹-۴- عملیات مالی مهر : ۸۲

۹-۵- برداشت از حساب یا کارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. ۸۲

۹-۵-۱- شعبه‌ی پرداخت کننده‌ی وجه : ۸۲

۹-۶- واریز به حساب با کارت مغناطیسی در سایر شعب مهر. ۸۳

۹-۶-۱- شعبه دریافت کننده‌ی وجه : ۸۳

۹-۷- عملیات مالی کارت هوشمند. ۸۳

۹-۸- نتیجه گیری و پیشنهادها : ۸۵

منابع و مأخذ : ۸۶

دانلود کنید